戰(zhàn)略規(guī)劃+全面預(yù)算：申康中心幫公立醫(yī)院打地基
日期：2015/12/31
摘要經(jīng)過十年踐行“往前看規(guī)劃、承接看預(yù)算、往后看運(yùn)營(yíng)”，上海市級(jí)醫(yī)院已經(jīng)基本形成了“編制戰(zhàn)略規(guī)劃—制定全面預(yù)算”的管理思路。 來源：健康界 作者：郝蘭蘭 “往前看規(guī)劃、承接看預(yù)算、往后看運(yùn)營(yíng)”，這句話是申康中心財(cái)務(wù)處主任王錦福對(duì)申康中心制度架構(gòu)的高度總結(jié)。經(jīng)過十年踐行，上海市級(jí)醫(yī)院已經(jīng)基本形成了“編制戰(zhàn)略規(guī)劃—制定全面預(yù)算”的管理思路。 編制戰(zhàn)略規(guī)劃：指導(dǎo)與約束并存 申康中心認(rèn)為，要辦好市級(jí)醫(yī)院，首先必須理清醫(yī)院的功能定位、發(fā)展思路和發(fā)展目標(biāo)。因此，申康中心成立之初確定的首批重點(diǎn)工作之一就是實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃管理。 實(shí)施戰(zhàn)略規(guī)劃管理的實(shí)質(zhì)就是申康中心指導(dǎo)公立醫(yī)院制定五年發(fā)展規(guī)劃。規(guī)劃內(nèi)容主要包括醫(yī)院功能定位、發(fā)展目標(biāo)、主要舉措、重點(diǎn)項(xiàng)目、量化指標(biāo)、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。 據(jù)申康中心副主任郭永瑾介紹，申康中心成立之前，制定五年發(fā)展規(guī)劃的醫(yī)院很少，上海市只有幾家醫(yī)院在做。于是申康中心立足于服務(wù)指導(dǎo)的角色定位，制定戰(zhàn)略規(guī)劃管理文件，指導(dǎo)各家醫(yī)院編制規(guī)劃，調(diào)動(dòng)醫(yī)院全體人員共同參與。 據(jù)郭永瑾向健康界介紹，醫(yī)院制定的五年發(fā)展規(guī)劃需要經(jīng)過院內(nèi)外專家、醫(yī)學(xué)院校、黨政班子、職代會(huì)審議等決策程序。申康中心也會(huì)召開論證會(huì)，全市38家醫(yī)院聚在一起，每位院長(zhǎng)利用20分鐘講解自己醫(yī)院的發(fā)展規(guī)劃，由申康中心組織的專家、全體市級(jí)醫(yī)院院長(zhǎng)書記等人員共同論證規(guī)劃的科學(xué)性。 為保障五年規(guī)劃的順利實(shí)施，申康中心希望醫(yī)院能夠?qū)⑽迥甑囊?guī)劃任務(wù)與指標(biāo)分解到年度計(jì)劃中。同時(shí)，為提高對(duì)五年規(guī)劃的剛性約束力，申康中心對(duì)醫(yī)院開展規(guī)劃中期評(píng)估和期末評(píng)估。十年下來，兩輪五年規(guī)劃的制定和實(shí)施，提高了院長(zhǎng)的戰(zhàn)略管理能力。 全面預(yù)算管理制度三轉(zhuǎn)變申康中心成立之初確定的另一項(xiàng)重點(diǎn)工作是實(shí)行全面預(yù)算管理。為保障年度計(jì)劃、五年規(guī)劃順利實(shí)施，為提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理水平，王錦福認(rèn)為，必須推行全面預(yù)算管理。 一直以來，院長(zhǎng)們習(xí)慣了決策大于規(guī)劃的思維模式。例如，如果醫(yī)院需要購置大型醫(yī)療設(shè)備、開展基建項(xiàng)目等，常規(guī)路徑是做一個(gè)單項(xiàng)規(guī)劃或計(jì)劃，經(jīng)過審核后由院長(zhǎng)審批即可。醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行管理靈活性太強(qiáng)，嚴(yán)重偏離了現(xiàn)代管理方式，不利于醫(yī)院從戰(zhàn)略層面實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理。 其實(shí)，邁出戰(zhàn)略規(guī)劃管理第一步，就已經(jīng)決定了申康中心必須邁出實(shí)行全面預(yù)算管理的第二步。堅(jiān)持所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)適度分離的基本原則，申康中心開始采取全面預(yù)算管理備案制，同時(shí)實(shí)施了《市級(jí)醫(yī)院全面預(yù)算管理試行辦法》，以指導(dǎo)醫(yī)院更科學(xué)地編制年度預(yù)算方案。 2012年起，申康中心以新醫(yī)院財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度實(shí)施為契機(jī)，將備案制改為審核制。當(dāng)時(shí)，申康中心建立了一個(gè)集中化的財(cái)務(wù)平臺(tái)，借此將預(yù)算管理最基礎(chǔ)的信息系統(tǒng)集中到申康中心。 除了從備案制改為審核制，全面預(yù)算管理還實(shí)現(xiàn)了從部門預(yù)算到全面核算、從注重編制質(zhì)量到注重執(zhí)行情況的轉(zhuǎn)變。 為健全醫(yī)院整體預(yù)算體系，申康中心以實(shí)行全面預(yù)算管理為制度基礎(chǔ)，相繼建立了預(yù)算審核、收支預(yù)算核定、工資總額預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行情況考核等制度。 預(yù)算方案嚴(yán)格論證 軟性傾斜隨著時(shí)間的推移與醫(yī)療領(lǐng)域的變化，全面預(yù)算管理制度或多或少發(fā)生了變化，但唯一不變的是對(duì)制定、審核、論證、審批預(yù)算方案的嚴(yán)謹(jǐn)態(tài)度。 據(jù)王錦福介紹，每年7月份，醫(yī)院預(yù)算委員會(huì)（申康中心要求設(shè)立）會(huì)根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃和年度工作目標(biāo)，要求各職能科室制定下一年度預(yù)算目標(biāo)。待部門提交預(yù)算草案后，醫(yī)院預(yù)算委員會(huì)辦公室對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，并編制醫(yī)院總體預(yù)算方案。 醫(yī)院總體預(yù)算方案提交醫(yī)院預(yù)算委員會(huì)會(huì)議審核后，經(jīng)過“三重一大”決策程序報(bào)醫(yī)院黨政班子會(huì)議審核通過后上報(bào)申康中心。之后，申康中心將聯(lián)合財(cái)政部門從預(yù)算管理專家?guī)熘谐檎{(diào)專家，對(duì)各家醫(yī)院預(yù)算方案進(jìn)行論證。 通過論證會(huì)，將決定預(yù)算方案中的哪些項(xiàng)目由財(cái)政撥款，哪些項(xiàng)目由醫(yī)院自籌經(jīng)費(fèi)。同時(shí)，針對(duì)一些專家們認(rèn)為不合理的項(xiàng)目，經(jīng)過集體論證，將從預(yù)算方案中刪除。 盡管針對(duì)預(yù)算方案的審核非常嚴(yán)格，但是秉持指導(dǎo)服務(wù)的原則，申康中心也體現(xiàn)了對(duì)醫(yī)院預(yù)算方案的充分尊重。據(jù)王錦福介紹，預(yù)算方案在論證、審批時(shí)，如果醫(yī)院認(rèn)為哪些項(xiàng)目是應(yīng)該包含在內(nèi)的，只要合理，申康中心在原則上也會(huì)所有傾斜。 此外，在審核預(yù)算方案的時(shí)候，申康中心也會(huì)考慮國(guó)家公立醫(yī)院改革中的導(dǎo)向、要求。例如，針對(duì)婦兒、精神衛(wèi)生、公共衛(wèi)生等性質(zhì)的醫(yī)療機(jī)構(gòu)，在核定預(yù)算時(shí)會(huì)給予一定傾斜。 “雙控雙降”來考核全面預(yù)算管理制度實(shí)現(xiàn)三轉(zhuǎn)變后，申康中心更加注重對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的考核。2012年，申康中心實(shí)施以“雙控雙降”為核心的醫(yī)院收支核定，并將醫(yī)院全面預(yù)算執(zhí)行情況納入院長(zhǎng)績(jī)效考核。 “雙控”指控制醫(yī)療收入增長(zhǎng)率（重點(diǎn)是控制均次費(fèi)用增幅），控制醫(yī)療成本增長(zhǎng)率（重點(diǎn)是控制工資總額增幅）；“雙降”指通過預(yù)算管理引導(dǎo)醫(yī)院合理使用藥品及衛(wèi)生耗材，降低藥品收入和衛(wèi)生材料收入增長(zhǎng)率。 “雙控雙降”四項(xiàng)指標(biāo)中最受院長(zhǎng)關(guān)注的是控制醫(yī)療成本增長(zhǎng)率，尤其需要控制工資總額增幅。因?yàn)?，該?xiàng)指標(biāo)與醫(yī)院開展院內(nèi)績(jī)效考核與分配制度改革關(guān)系密切。 上海市第十人民醫(yī)院（下稱十院）院長(zhǎng)秦環(huán)龍解釋道，醫(yī)務(wù)人員希望多勞多得，但是院長(zhǎng)在滿足這一需求的前提下，還要做到保障醫(yī)務(wù)人員優(yōu)勞優(yōu)得，以完成申康中心的指標(biāo)要求。十院采取的做法是在做院內(nèi)績(jī)效考核方案的基礎(chǔ)上，設(shè)置單項(xiàng)獎(jiǎng)。 例如，對(duì)于學(xué)科建設(shè)、人才培養(yǎng)結(jié)構(gòu)優(yōu)秀的科室給予單項(xiàng)獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)；科室病人結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型單項(xiàng)獎(jiǎng)、科研成果單項(xiàng)獎(jiǎng)、臨床成果單項(xiàng)獎(jiǎng)等；一些工作優(yōu)秀的科主任還可以獲得特殊貢獻(xiàn)津貼獎(jiǎng)...... 仁濟(jì)醫(yī)院院長(zhǎng)李衛(wèi)平在接受健康界采訪時(shí)也表示，工資總額增量控制對(duì)他來說是最大的一個(gè)挑戰(zhàn)。一邊是醫(yī)務(wù)人員福利不可逆；一邊是醫(yī)院開展內(nèi)涵建設(shè)需要調(diào)整病種結(jié)構(gòu)，但醫(yī)療服務(wù)價(jià)格體系調(diào)整尚未完成，很明顯，疑難重癥等病種定價(jià)難以滿足充分體現(xiàn)醫(yī)務(wù)人員勞務(wù)價(jià)值的需求。 王錦福則認(rèn)為，如果人員成本增長(zhǎng)率超過了醫(yī)院收入增長(zhǎng)率或者醫(yī)院支出增長(zhǎng)率，對(duì)醫(yī)院可持續(xù)發(fā)展是不利的。 總會(huì)計(jì)師委派制獲贊為提升醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理專業(yè)化水平的提升，2012年，申康中心探索建立總會(huì)計(jì)師委派制度。至今，已經(jīng)派出6名總會(huì)計(jì)師常駐9家市級(jí)公立醫(yī)院。 一般而言，公立醫(yī)院總會(huì)計(jì)師制度有設(shè)置和委派兩種模式，申康中心選擇了后者，但在此基礎(chǔ)上有所創(chuàng)新。在履行出資人監(jiān)督職能的同時(shí)，申康中心希望總會(huì)計(jì)師能夠協(xié)助院長(zhǎng)做好醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理。 據(jù)王錦福介紹，總會(huì)計(jì)師由申康中心負(fù)責(zé)選聘和任命。為保障總會(huì)計(jì)師外部監(jiān)督的獨(dú)立性，申康中心對(duì)委派總會(huì)計(jì)師實(shí)行事業(yè)單位編制管理，并對(duì)總會(huì)計(jì)師進(jìn)行考核。 “院長(zhǎng)們都很聰明，都在積極發(fā)揮總會(huì)計(jì)師的作用?！蓖蹂\福介紹，總會(huì)計(jì)師主要協(xié)助院長(zhǎng)做好會(huì)計(jì)管理、財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督、財(cái)會(huì)內(nèi)控管理、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作。 李衛(wèi)平非常支持總會(huì)計(jì)師委派制度，認(rèn)為這是申康中心采取的一項(xiàng)非常重大的改革?！搬t(yī)院缺乏對(duì)優(yōu)秀財(cái)會(huì)人員的吸引力，但大多數(shù)院長(zhǎng)又沒有財(cái)務(wù)專業(yè)背景，申康中心委派總會(huì)計(jì)師到醫(yī)院之后，正好可以彌補(bǔ)院長(zhǎng)在財(cái)務(wù)管理水平和資金運(yùn)營(yíng)效率方面的短板?！?/span> 此外，李衛(wèi)平認(rèn)為，如果由總會(huì)計(jì)師擔(dān)任起資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)，負(fù)責(zé)醫(yī)院資產(chǎn)安全，對(duì)于院長(zhǎng)來說，也是一種解脫。 據(jù)王錦福介紹，目前委派的總會(huì)計(jì)師多來自醫(yī)療系統(tǒng)外部。接下來，申康中心將努力招募一些醫(yī)療系統(tǒng)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員。
來源：健康界 作者：郝蘭蘭
“往前看規(guī)劃、承接看預(yù)算、往后看運(yùn)營(yíng)”，這句話是申康中心財(cái)務(wù)處主任王錦福對(duì)申康中心制度架構(gòu)的高度總結(jié)。經(jīng)過十年踐行，上海市級(jí)醫(yī)院已經(jīng)基本形成了“編制戰(zhàn)略規(guī)劃—制定全面預(yù)算”的管理思路。
信息來源：健康界
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